FHSA
首次置業儲蓄帳戶 (FHSA)：為您的首套住房進行稅務智慧儲蓄
首次置業儲蓄帳戶 (FHSA) 是一項特殊的加拿大政府註冊儲蓄計劃，旨在幫助首次購房者為符合條件的首套住房儲蓄——具有巨大的稅務優勢，讓您的資金更有效率。
什麼是 FHSA？
FHSA 是一個專為計劃購買或建造首套住房的加拿大人設計的儲蓄帳戶。它結合了 RRSP 和 TFSA 的最佳稅務特點：
- 供款通常可以稅務扣除，減少您的應稅收入。
- 符合條件的提取（用於首次購房）是免稅的，包括任何投資增長。
這意味著您在存入資金時節省稅款——而在提取資金購買首套住房時無需繳稅，只要遵守規則。
誰可以開設 FHSA？
要符合 FHSA 資格，您必須：
- 是加拿大居民
- 年滿18 歲或以上
- 是首次購房者（您以前未曾擁有並居住過自己的住房）
此帳戶專為尚未購買並居住過自己住房的個人設計——換句話說，您的首套住房。
供款規則：您可以儲蓄多少
以下是儲蓄額度的運作方式：
年度供款限額
- 您每年最多可以供款 8,000 加元。
終身限額
- 終身供款總限額為 40,000 加元。
額度延後
- 如果您沒有使用全部年度供款額度，可以將其延後至未來年份——每年最多可延後 8,000 加元。
您可以擁有一個以上的 FHSA 帳戶，但所有帳戶的供款總和必須保持在年度和終身限額之內。
稅務優惠——FHSA 優勢的核心
- 稅務扣除
對您 FHSA 的供款可以在您作出供款的當年在您的所得稅申報表中申報為扣除額。這就像 RRSP 扣除額一樣，降低您的應稅收入。 - 免稅增長
您 FHSA 內的資金——包括股息和資本收益等投資收入——免稅增長。 - 免稅提取
當您從 FHSA 中提取資金以購買或建造您的首套符合條件的住房時，該提取款項（包括增長部分）是完全免稅的。
這種強大的稅務組合使 FHSA 成為在購買首套住房方面取得領先的最有效工具之一。
使用您的 FHSA 購房
要進行符合條件的提取（並保持免稅）：
✔ 您必須是首次購房者
✔ 資金必須用於在加拿大購買或建造符合條件的住房
✔ 您需要在進行提取後下一年的 10 月 1 日之前擁有購買或建造該住房的書面協議
✔ 您必須在購買或建造日期後一年內將該住房作為您的主要居所居住
一旦您進行了符合條件的提取，您的 FHSA 必須在該次提取後的下一年 12 月 31 日之前關閉。任何剩餘資金必須轉移到 RRSP 或 RRIF（免稅）或提取（可能觸發稅務）。
如果您沒有購房會怎樣？
如果您最終沒有在 FHSA 必須關閉的時間（通常為開戶後 15 年，或您年滿 71 歲那年）之前將其用於首次購房：
1. 轉移至 RRSP 或 RRIF
- 您可以將資金免稅轉入您的 RRSP 或註冊退休收入基金 (RRIF)，即使您已擁有 RRSP。
2. 提取並繳稅
- 如果您選擇提取 FHSA 資金而非轉移，則必須將該金額計入您的報稅表中的收入。
這意味著未使用的 FHSA 儲蓄不會憑空消失——它們仍可用於退休儲蓄。
從 RRSP 轉移至 FHSA
您可以直接將資金從 RRSP 轉移至您的 FHSA——這可以幫助增加您的 FHSA 儲蓄，而無需為轉移繳稅。然而：
- 轉移的金額不計入您 FHSA 供款限額的扣除額，並且
- 它會消耗您當年的 FHSA 供款額度。
此選項為您決定如何使用註冊儲蓄提供了額外的靈活性。
